Auf Freelance arbeiten viele IT-Spezialisten — Software- und Spielentwickler, Tester, Texter, Designer, Übersetzer. Für die vollwertige Arbeit eines Fachmanns ist es wichtig, nicht nur einen Server zu mieten, eine Werbeseite zu erstellen oder sich auf einer Plattform für Freelancer zu registrieren. Es ist auch wichtig, dafür zu sorgen, dass alle Aktivitäten im Rahmen des Gesetzes stattfinden.
Als IT-Freelancer neu aufkam, wollte niemand ein Geschäft registrieren. Aber heute ziehen immer mehr freie Spezialisten es vor, ein „weißes“ Einkommen zu erhalten und werden vollwertige Steuerzahler.
Warum und wie man einen Unternehmer (FOP) in der Ukraine im Jahr 2022 registriert? Lassen Sie uns das klären.
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Was ist ein FOP (Fizische Osoba-Pidpriyemets) und wer kann ihn registrieren
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Vorteile der Registrierung eines FOP für einen angestellten Arbeiter
Was ist ein FOP (Fizische Osoba-Pidpriyemets) und wer kann ihn registrieren
FOP — ist eine natürliche Person-Unternehmer, eine Form der Durchführung von unternehmerischer Tätigkeit im Namen einer natürlichen Person. Dies ist ein vereinfachtes Steuersystem, das es ermöglicht, ohne den Status einer juristischen Person zu arbeiten. Analog zu dem Namen des Systems werden solche Unternehmer oft „Vereinfachte“ genannt. Der zweite Name des Systems — einheitliche Steuer, daher werden Unternehmer auch „Einheitssteuern“ genannt.
In der Ukraine hört man häufiger die Abkürzung FOP als FLL. Dies ist die ukrainische Variante, die „fizichna osoba-pidpriyemets“ bedeutet.
Ein wichtiger Vorteil der „Vereinfachten“ ist, dass der Unternehmer selbstständig Berichte einreichen und seine Steuern berechnen kann, ohne einen Buchhalter einzustellen. Viele FOP übergeben dennoch die Dokumentation an professionelle Buchhalter, insbesondere wenn es Angestellte gibt, aber dies geschieht hauptsächlich zur Optimierung der eigenen Arbeitsbelastung.
Einen FOP kann jeder Bürger der Ukraine ab 18 Jahren und Ausländer mit einer Aufenthaltsgenehmigung und Arbeitserlaubnis registrieren.
Viele Freelancer haben bereits den Status eines Unternehmers, aber es gibt auch solche, die noch zweifeln. Lassen Sie uns daher die nächste Frage beantworten.
Warum einen FOP registrieren?
Es scheint — warum sich mit all dem Papierkram zur Registrierung, Berichterstattung, Steuerzahlung beschäftigen? Aber ein IT-Freelancer mit einem guten, stabilen Einkommen hat viele Gründe, einen FOP zu registrieren.
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Kredite und Investitionen für das Geschäft. Zum Beispiel haben Sie beschlossen, zu expandieren und Ihr eigenes Studio für Webentwicklung oder Texterstellung zu gründen. In der Anfangsphase werden Investitionen benötigt — für die Miete eines Büros, die Zahlung der ersten Gehälter an die festangestellten Mitarbeiter, Kauf von Hosting, Registrierung einer Domain, Entwicklung einer Website und so weiter. Oder Sie haben ein interessantes Start-up, für das Sie Investoren suchen. Geschäftsbeziehungen können nur mit einer Registrierung des Unternehmens eingegangen werden.
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Einkommensbescheinigung. Es gibt Situationen, in denen bei der Beantragung von Dokumenten unbedingt eine Einkommensbescheinigung eingereicht werden muss. Am häufigsten ist dies bei der Beantragung eines Visums oder Kredits der Fall. Zum Beispiel kann die USA problemlos ein Touristenvisum verweigern, wenn Sie wenig Verbindungen zu Ihrer Heimat haben (keine feste Arbeit, Familie) und nicht über ausreichende Mittel für die Reise verfügen. Länder, die bei Migranten beliebt sind, lehnen jedes Mal ein Visum ab, wenn der Verdacht auf illegale Beschäftigung oder Versuche, auszuwandern, besteht. Dieselbe Geschichte gilt für Kredite — wenn Sie offiziell arbeitslos sind, sinkt die Chance, eine Hypothek oder einen anderen großen Kredit zu erhalten, auf null.
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Vertrauen der Kunden. Bei der Zusammenarbeit mit Freelancern ziehen Auftraggeber es oft vor, registrierte Unternehmer zu beauftragen. So können sie die Zusammenarbeit dokumentieren und haben die Möglichkeit, ihre Rechte im Falle einer unzureichenden Ausführung der Arbeit zu verteidigen.
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Möglichkeit, mit ausländischen Auftraggebern zu arbeiten. Wenn Sie über eine Plattform arbeiten, können Sie ohne FOP mit ausländischen Kunden zusammenarbeiten. Aber die Plattform ist eher ein Sprungbrett. Viele Freelancer gehen im Laufe der Zeit darüber hinaus und beginnen, direkt mit den Auftraggebern zu kommunizieren. Und hier ist der Status eines Unternehmers erforderlich.
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Beschäftigungsdauer und Rente. Diejenigen, die offiziell nicht gearbeitet haben oder weniger als 15 Jahre Beschäftigungszeit haben, erhalten Zahlungen in Höhe des minimalen Existenzminimums. FOP erhalten Beschäftigungszeit und Rente je nach Höhe des gezahlten ESZ (Единый социальный взнос - Einheitlicher Sozialbeitrag).
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Bußgeld für die Ausübung von Geschäftstätigkeit ohne Registrierung — bis zu 85.000 UAH.
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Für Website-Besitzer — die Möglichkeit, ein SSL-Zertifikat mit Unternehmensüberprüfung (OV) zu erwerben, das einen zuverlässigeren Schutz der Finanzdaten der Kunden auf der Website bietet.
Welche FOP-Gruppe wählen
Für Freelancer sind die II und III Gruppen des vereinfachten Steuersystems geeignet. Die anderen Gruppen sind aufgrund von Einschränkungen und Spezifikationen nicht geeignet: In der I Gruppe kann man nur mit dem Handel auf dem Markt und der Erbringung von Dienstleistungen für die Bevölkerung beschäftigt sein, IV ist nur für landwirtschaftliche Produzenten vorgesehen. Also, was sind die Arbeitsbedingungen für Freelancer in den beiden oben genannten Gruppen?
II Gruppe
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Einkommen nicht mehr als 834 minimale Löhne (5.421.000 UAH).
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Möglichkeit, Arbeitnehmer einzustellen — bis zu 10 Personen.
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Erlaubte Arten von Tätigkeiten — alle Dienstleistungen für die Bevölkerung oder für Steuerzahler der einheitlichen Steuer (außer verbotenen auf der einheitlichen Steuer).
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Steuersatz — 20% vom Mindestlohn (1300 UAH) und 22% ESZ (1430 UAH).
III Gruppe
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Einkommen nicht mehr als 1167 minimale Löhne (7.585.500 UAH).
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Möglichkeit, Arbeitnehmer einzustellen — unbegrenzt.
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Erlaubte Arten von Tätigkeiten — alle Dienstleistungen (außer den verbotenen auf der einheitlichen Steuer).
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Steuersatz — 5% vom Einkommen und 22% ESZ (1430 UAH).
Die Beträge, über die wir sprechen, sind im Dezember 2021 aktuell, als der Mindestlohn 6500 UAH betrug. Im Laufe der Zeit werden sie sich mit dem Anstieg der Löhne ändern.
ESZ — ist ein Beitrag zum Rentenfonds, der in Zukunft die Rente des Unternehmers bildet. Der angegebene Betrag ist das minimal zulässige. Man kann mehr einzahlen — dann wird auch die Rente höher.
Also, welche FOP-Gruppe wählen? Der wesentliche Unterschied liegt in den erlaubten Arten von Tätigkeiten. In der II Gruppe können Dienstleistungen nur für die Bevölkerung und die einheitlichen Steuerzahler erbracht werden. Das heißt, der Auftraggeber kann kein Unternehmen sein, das Steuern nach dem allgemeinen System zahlt oder nicht in der Ukraine ansässig ist. In der III Gruppe kann man mit allen arbeiten, auch mit Ausländern und juristischen Personen. Da IT-Spezialisten oft mit ausländischen Auftraggebern zusammenarbeiten, wählen sie normalerweise die III Gruppe. Aber wenn Sie Dienstleistungen nur für natürliche Personen und FOP in der Ukraine erbringen — können Sie die II Gruppe wählen.
Wie man die KVEDs für einen Freelancer auswählt
KVED — ist ein Klassifikator der Arten wirtschaftlicher Aktivitäten. Darin wird die Arbeit des Unternehmers konkretisiert.
Man kann mehrere KVEDs gleichzeitig registrieren — niemand wird einen dafür tadeln, dass einige nicht genutzt werden. Wenn Ihre Tätigkeit jedoch keiner der KVEDs entspricht — kann es zu einer Geldstrafe kommen. Daher ist es besser, hier auf Nummer sicher zu gehen.
Auswählen kann man im Verzeichnis der KVEDs, im Abschnitt J, der für Information und Telekommunikation zuständig ist. Am häufigsten sind für IT-Freelancer die KVEDs aus den Abschnitten 62 (Computerprogrammierung, Beratung und verwandte Aktivitäten) und 63 (Bereitstellung von Informationsdiensten) geeignet.
Vorteile der Registrierung eines FOP für einen angestellten Arbeiter
Einen FOP kann man nicht nur für die Arbeit für sich selbst registrieren. In IT-Unternehmen ist es verbreitet, dass ein fester Mitarbeiter nicht nach einem Arbeitsvertrag oder einer Arbeitsbuch arbeitet, sondern sich als FOP registriert. Die Zusammenarbeit erfolgt nach dem Prinzip Auftraggeber-Ausführer.
Diese Form ist für beide Seiten vorteilhaft.
Steuerersparnis
Lassen Sie uns rechnen. Wenn ein Spezialist angestellt ist, zahlt er 18% Steuern und 1,5% Militärsteuer, während der Arbeitgeber dem Staat für jeden Mitarbeiter 22% seines Gehalts abführt. Insgesamt belaufen sich die Zahlungen von beiden Seiten auf über 40%. Nehmen wir ein Gehalt von beispielsweise 20.000 UAH. Nach Abzug der Steuern bleiben dem Arbeitnehmer etwa 16.400 UAH. Zudem zahlt das Unternehmen 4.400 UAH Steuer für ihn. Infolgedessen kostet der Mitarbeiter das Unternehmen fast 25.000 UAH im Monat, während er etwas mehr als 16.000 UAH in der Hand hat.
Nehmen wir nun als Beispiel einen FOP der dritten Gruppe. Diese sieht die Zahlung von 5% vom Einkommen und eine ESZ in Höhe von 1430 UAH vor. Fünf Prozent Steuer auf ein Einkommen von 20.000 UAH — 1.000 UAH. Infolgedessen erhält man 17.500 UAH in der Hand. Dabei zahlt der Arbeitgeber nichts für die Zusammenarbeit mit dem Spezialisten — er bezahlt einfach die Aufträge.
Die Ersparnis, wie man sagt, ist offensichtlich.
Mehr Möglichkeiten und Freiheit
Der zweite Vorteil — mehr Freiheit für beide Seiten, aber auch eine größere Verantwortung. Wenn ein Mitarbeiter angestellt ist, ist es schwierig, ihn zu entlassen, selbst wenn er seinen Pflichten nicht nachkommt — das Gesetz schützt ihn. Wenn er als FOP registriert ist, kann man einfach aufhören, ihm Aufträge zu geben. Das motiviert die Mitarbeiter, ihre Arbeit qualitativ zu erledigen.
Der IT-Spezialist ist auch nicht an einen Arbeitgeber gebunden. Er kann Aufträge von anderen Kunden annehmen und jederzeit ohne bürokratischen Aufwand in ein anderes Unternehmen wechseln. Diese Situation motiviert den Arbeitgeber, nicht nur die Aufträge rechtzeitig zu bezahlen, sondern auch positive Beziehungen zu den Mitarbeitern aufzubauen, um im Vergleich zu Wettbewerbern vorteilhaft dazustehen.
Start für das Unternehmen
In der II und III Gruppe kann man Arbeitnehmer einstellen, und das eröffnet Möglichkeiten zur Expansion. Heute arbeiten Sie als einzelner Ausführer, morgen delegieren Sie bereits einen Teil der Aufgaben an andere Spezialisten, und übermorgen wird es bereits ein ernsthaftes Geschäft sein.
Das flexible Steuersystem ermöglicht es, von einer Gruppe zur anderen zu wechseln, und wenn der Unternehmer nicht mehr in den Rahmen eines FOP passt, kann er ein LLC registrieren.
Wie und wo man einen FOP registriert
Früher konnte man einen FOP nur „persönlich“ in den sogenannten CNAPs, bei einem Notar oder in speziellen akkreditierten staatlichen Registrierungsstellen registrieren. Der Prozess war langwierig und kompliziert — das ist ein weiterer Grund, warum Unternehmer nicht bereit waren, Steuern zu zahlen. Besonders erschwerte die Prozedur die Tatsache, dass man sich nur am Wohnsitz registrieren und Berichte einreichen konnte.
Jetzt ist das Verfahren zur Eröffnung eines FOP in der Ukraine erheblich vereinfacht worden, da die Registrierung online möglich ist. Sie registrieren sich weiterhin am Wohnsitz, können aber überall tätig sein und alle Berichte elektronisch einreichen. Daher kann man faktisch überhaupt nicht in die Heimatstadt reisen, wenn man dort nicht lebt.
Vor der Registrierung eines FOP muss man eine elektronische digitale Signatur (EDS) erhalten. Diese lässt sich am einfachsten über die eigene Bank beantragen, zum Beispiel eine EDS über PrivatBank erhalten.
Dann muss man ein Konto auf dem staatlichen Portal «Diia». Viele haben bereits Konten, die für COVID-Zertifikate, Führerscheine oder Studenten erstellt wurden. Aber wenn kein Konto vorhanden ist, kann man sich sehr einfach über BankID registrieren. Man muss einfach die Authentifizierung durchlaufen, die genauso wie beim Einloggen ins eigene Konto erfolgt — und das System zieht alle persönlichen Daten von der Bank, die man bei Wunsch bearbeiten kann. Es gibt auch andere Registrierungswege.
Um einen FOP zu registrieren, muss man den Abschnitt auf der Website finden:
Dienste ⇒ Unternehmen ⇒ Unternehmensgründung ⇒ Automatische Registrierung eines FOP
Der Prozess ist maximal verständlich und einfach, die Bestätigung der Registrierung erhalten Sie per E-Mail. Viele Benutzer haben noch viele Fragen und Beschwerden zur Website und zur Anwendung „Diia“ — sie hängt gelegentlich und „hakt“. Aber selbst in dieser Form ist es einfacher, ein Geschäft über das Portal zu gründen, als sich persönlich in Warteschlangen zu drängen und die Behördengänge selbst zu erledigen.
Steuern zahlen und Berichte einreichen kann man über das elektronische Kabinett des Steuerzahlers auf der Website des Finanzamtes.
Auf den ersten Blick mag es scheinen, dass es schwierig ist, einen FOP selbst zu erstellen und zu führen. Aber wenn Sie sich mit dem System vertraut machen, werden Sie feststellen, dass es nichts Schwieriges daran gibt. Die vereinfachte Besteuerung wurde speziell so entwickelt, dass sowohl ein Taxifahrer als auch eine Verkäuferin auf dem Markt und ein Freelancer-Programmierer ihr eigenes kleines Geschäft führen können.
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